奉贤区 出口免抵退税计算方法
出口免抵退税的计算方法主要涉及以下几个步骤:
1.计算免抵退税不得免征和抵扣税额:
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)
1.计算当期应纳税额:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额
1.计算免抵退税额:
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
其中,免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其价格为组成计税价格。
此外,还需计算当期免抵税额和当期应退税额:
当期期末留抵税额>=当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0
当期期末留抵税额<当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
请注意,具体的计算方法和公式可能会根据具体的出口退税政策、税率以及企业实际情况有所调整。因此,在实际操作中,建议企业根据当地税务部门的规定和指引进行计算,并咨询专业税务人员以确保计算的准确性和合规性。
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